据CHWE获悉，随着2026年即将到来，马来西亚的企业正面临由新财政预算案及相关政策驱动的重大变革。这些变化聚焦于推动数字透明度和强化ESG（环境、社会和治理）合规。为帮助企业更好了解，提前准备，盛萃国际梳理了从2026年开始实施的十大关键政策与法律变更，涵盖税务、环保、劳工、数字治理等多个领域。一起来了解一下吧！


一、中小企业强制推行电子发票

马来西亚内陆税收局（LHDN）电子发票强制令最后阶段将于2026年全面落实，手动开票将不再符合税务要求，企业需与MyInvois门户集成，实现交易实时验证。
在每个阶段的生效日期后，政府还设定了六个月的宽限期，期间纳税人可开具合并电子发票，且不会因不合规而被起诉。企业须密切关注合规节点，提前完成系统对接与员工培训，以避免税务风险。电子发票的全面推行不仅提升交易透明度，亦将推动中小企业融入数字化供应链体系，为未来更广泛的财税改革奠定基础。
当前，随着2026年的到来，尚未完成系统升级的中小企业正加速对接MyInvois平台，以确保在第一季度前满足合规要求，与此同时，电子发票的普及正倒逼会计流程标准化，全面提升运营效率与透明度，盛萃国际提醒广大企业主们务必引起重视。
更多细节！

马来西亚的电子发票政策由内陆税收局（IRBM）推行，旨在实现税收数字化，要求企业根据年营业额分阶段强制使用电子发票。

该政策自2024年起逐步实施：

  • 2024年8月1日‌：年营业额或收入超过‌1亿令吉‌的纳税人开始强制使用电子发票。 

  • 2025年1月1日‌：年营业额或收入介于‌2500万至1亿令吉‌之间的纳税人被纳入强制范围。 

  • 2025年7月1日‌：年营业额或收入介于‌500万至2500万令吉‌的纳税人需开始使用电子发票。

根据2025年7月28日的最新调整，对于年营业额不超过50万令吉的纳税人，强制使用电子发票的要求被暂时豁免，实施时间表也相应修改： ‌‌

  • 2026年1月1日‌：年营业额或收入介于‌100万至500万令吉‌的纳税人开始强制使用电子发票。‌

  • 2026年7月1日‌：年营业额或收入‌不超过100万令吉‌的所有其他纳税人将被要求使用电子发票。


二、碳税正式实施

马来西亚将于2026年起征收碳税，初期针对钢铁和能源行业，预计税率为每吨二氧化碳当量约15令吉。此举旨在与欧盟碳边境调节机制（CBAM）对接，出口企业需核算自身碳足迹以维持国际竞争力。首年碳税征收将同步启用国家碳核算平台（MyCarbon），企业须于2026年3月31日前完成历史排放数据申报与第三方验证。钢铁、水泥及发电企业还需在每季度末提交范围1排放实时监测报告，未达标者将面临阶梯式罚款及出口配额限制。
值得注意的是，政府同步推出“绿色转型激励计划”，对提前完成减排目标的企业给予最高达碳税金额50%的税收抵扣。这一组合政策正加速重塑高耗能行业的成本结构与战略重心。


三、国家可持续发展报告框架（NSRF）扩大范围

自2026年起，强制性可持续发展报告将扩大至大型非上市企业。受影响公司须依据IFRS S1和S2标准披露气候相关风险与机遇，并建立可靠的内部数据追踪体系，涵盖范围1与范围2排放。
企业还需在年报中纳入董事会对气候风险的治理责任声明，并由独立第三方进行有限保证鉴证。监管机构明确表示，2026年度报告将于次年4月起陆续提交，迟报或数据失实将影响企业信用评级并触发合规审查。此举推动大型非上市企业加速构建ESG管理架构，带动可持续数据管理系统需求显著上升。


四、有限责任合伙企业利润分配新增2%税率

政府为缩小的公司与有限责任合伙企业（LLP）之间的税差，将对LLP合伙人利润分配超过10万令吉的部分征收2%的税。此举与2025年引入的公司股息税保持一致，合伙人需相应调整利润提取策略。
受影响的合伙企业需重新评估年度利润分配方案，避免因集中分红导致额外税负累积。盛萃国际建议采取分阶段分配策略，并将部分盈余再投资于合规科技或绿色项目，以享受潜在的政策优惠。同时，该税率调整亦促使LLP加快向公司制转型，以适应日益趋同的税收监管环境。


五、雇佣合同盖章门槛大幅提高


雇佣合同需盖章的薪资门槛从每月300令吉大幅提升至3000令吉。这意味着大多数初级与中级管理人员的合同无需再向内陆税收局进行实体或电子盖章，可显著降低企业的入职成本与文书工作量。
企业人力资源部门可借此契机优化招聘流程，将资源集中于核心岗位的合规管理与员工权益保障。这一调整不仅简化了行政程序，也反映出政府推动劳动力市场现代化、提升企业运营效率的政策导向。预计中小企业将从中显著受益，进一步激发就业市场的活力。

六、环境质量法处罚大幅加重


根据2024/2025年修正案，2026年起将全面执行更严格的环境处罚。水污染和土地污染的最高罚款已提高至1000万令吉，且对部分违法行为将强制判刑。工业与制造业企业需加强废物管理系统，防范远高于以往的违规成本。
企业必须重新评估现有环保措施，确保废水、废气及固体废弃物处理符合最新排放标准。监管机构将采用远程监测与突击检查结合的方式强化执法，任何未达标企业不仅面临巨额罚款，其管理层也可能被追究刑事责任。为应对新规，许多公司已开始投资智能化监控系统，并引入第三方环境审计机制以降低合规风险。

七、社交媒体与即时通讯平台需持新许可证


自2026年1月1日起，所有在马来西亚拥有超过800万用户的即时通讯和社交媒体平台，必须持有“应用程序服务提供商类别[ASP(C)]”许可证。使用相关平台进行内部或客户沟通的企业，需确保其服务商已完成注册并遵守《网络安全法》。
企业若继续依赖未持证平台，可能面临数据传输受限及法律责任转嫁的风险。此举旨在提升数字通信的安全性与可追溯性，防止虚假信息传播并保障用户隐私。平台运营商须定期提交安全报告，并配合政府应急响应机制。长期来看，合规要求将推动科技生态向更高标准演进，促使企业选择更可靠的通信基础设施，从而构建更加稳健的数字营商环境。

八、社险推行24小时非工伤意外保障计划（LINDUNG 24/7）


“Skim Kemalangan Bukan Bencana Kerja”（LINDUNG 24/7）正式生效，为员工提供全天候非工伤伤害保障。雇主与雇员的社险（SOCSO）缴款将相应调整，以支持零工与灵活就业人员纳入保障范围。
该计划覆盖上下班途中及非工作期间的意外事故，显著扩展了传统工伤保险的适用范围。雇佣灵活用工的企业需重新评估人力成本结构，以应对更高的社会保障支出。政策还鼓励保险公司开发互补性商业险种，形成多层次保障体系。
随着劳动形态多元化发展，LINDUNG 24/7被视为完善社会安全网的关键一步，有助于提升劳动者福祉与经济韧性。

九、外资购房印花税率翻倍至8%


外国公司及非公民（永久居民除外）购买住宅物业的印花税率从4%提高至8%，旨在抑制投机。此举可能影响外资主导的住宅开发项目，以及外国资金参与较多的房地产投资信托（REITs）。
税率调整传递出明确政策信号：房地产市场将优先满足本地居民需求，而非充当资本避风港。短期内，部分外资或转向商业地产或其他东南亚市场以规避成本上升；长期而言，此举有助于引导资金流向实体经济与可持续发展项目。政府亦计划将新增税收专项用于可负担住房建设与城市更新，进一步平衡市场供需。

十、全球最低税审计与执法力度加强


全球收入超过7.5亿欧元的跨国企业，须确保在马来西亚符合15%的有效税率。马来西亚预计将于2026年强化税务审计，重点监督公司间费用分摊与补缴税分配，以确保落实“第二支柱”规则。
以上变化凸显马来西亚在数字化、绿色转型与国际税务合规方面的政策推进，企业宜及早评估影响并作出相应调整。
税务机关将依托大数据分析与跨境信息交换机制，提升对利润转移和税基侵蚀行为的识别能力。企业需完善内部转让定价文档，确保关联交易具备合理商业实质。
同时，预计本地合规咨询与税务科技服务需求将显著增长。对于集团控股结构复杂的企业而言，主动开展压力测试与合规自查尤为关键。政策趋严亦促使跨国企业重新审视区域总部选址策略，以优化整体税负布局并维持运营合规性。


     结   语
随着马来政府2026年各项政策逐步落地，企业面临的合规复杂性显著上升。数字化申报系统与实时数据监管的推广，要求企业加快财务透明化改革步伐。在此背景下，主动适应规则者将赢得竞争优势，而观望迟缓者则可能面临罚款、声誉损失乃至市场准入限制。
这场由政策驱动的变革浪潮，正重塑马来西亚商业生态的底层逻辑。企业需以系统性思维应对这一变革周期，整合法务、财务与ESG战略，构建敏捷合规架构。
在监管趋严与政策引导并行的背景下，企业不仅需应对合规压力，更应将其转化为战略升级契机。面对日益复杂的监管环境，企业应建立跨部门协同机制，将合规要求嵌入战略决策流程。
尤其在全球最低税规则倒逼利润透明化的当下，优化区域价值链布局、提升本地附加值成为外资企业的必然选择。

盛萃国际立足马来西亚，深耕本地化服务逾十余年，精通跨境投资、税务筹划与合规管理全链条实务。凭借与政府机构的深度协作及对政策风向的敏锐洞察，助力企业精准把握监管动态，定制高效合规解决方案。
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